Daň z výher z online casina

Které výhry zákon zdaňuje

Základem je zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů (ZDP). Výhry z hazardních her patří podle § 10 odst. 1 písm. h) mezi ostatní příjmy. Zákon je rozděluje do šesti druhů a každý druh posuzuje zvlášť. Finanční správa to ve výkladu z 16. prosince 2025 shrnuje takto:

Pro online casino jsou důležité body 3 a 4. Podle toho, jak zákon o hazardních hrách vymezuje technickou a živou hru u povolených provozovatelů, odpovídají online automaty technické hře a stolní hry s krupiérem živé hře. U provozovatele bez českého povolení zákon žádné zařazení nestanoví, takže jde o náš výklad. Kdo hraje víc druhů her, měl by si zařazení ověřit u daňového poradce.

Starší texty a některé weby ještě uvádějí limit 1 000 000 Kč. Vycházíme ze znění zákona k 1. srpnu 2026 a z výkladu Finanční správy z 16. prosince 2025. Znění platné od 1. ledna 2027 už je zveřejněné, jeho obsah jsme ale nečetli.

Limit 50 000 Kč a jak se počítá

Zákon osvobozuje výhry z bodů 2 až 6, pokud rozdíl mezi úhrnem výher a úhrnem vkladů za zdaňovací období nepřesáhne 50 000 Kč (§ 10 odst. 3 písm. b). Z výkladu Finanční správy jsou důležitá tato pravidla:

• Testuje se součet za celé období. Jednotlivé výhry a vklady se vzájemně nepárují. Sečtou se všechny výhry z jednoho druhu her, odečtou se všechny vklady do téhož druhu a výsledek se porovná s 50 000 Kč.
• Vklady jsou sázky. Finanční správa v závorce upřesňuje, že vklady jsou sázky. Výdajem může být jen vklad do hazardní hry. Převod peněz na herní účet, který se nevsadil, výdajem není.
• Ztráta se mezi druhy her nezapočítá. Výdaje vyšší než příjmy jednoho druhu se ignorují (§ 10 odst. 4). Ztrátu z kursové sázky proto nelze odečíst od výhry z technické hry. Totéž platí mezi automaty a živými stolními hrami.
• Výdaje musí hráč prokázat. Zákon počítá s výdaji, o nichž poplatník doloží, že je vynaložil na dosažení příjmu.

Zákon osvobozuje rozdíl, který limit nepřesahuje. Když rozdíl limit překročí, osvobození se neuplatní a podle Finanční správy se pak zdaňuje celý rozdíl. Limit se od něj neodečítá. Základem daně je příjem snížený o prokázané vklady.

Příklad výpočtu

Tři hráči hráli během jednoho roku jen online automaty u téhož provozovatele. Čísla jsou smyšlená.

U hráče B tvoří základ rozdíl 70 000 Kč, a ne 20 000 Kč nad limitem. Daň z něj se počítá sazbou podle § 16 odst. 1. Přesnou částku stanoví z přiznání správce daně, který zohlední všechny příjmy poplatníka za rok.

Pokud hráč B hrál kromě automatů i živou ruletu, počítá se zvlášť druh technických her a zvlášť druh živých her. Ztráta z rulety jeho výhry z automatů nesníží.

Dvě hry u jednoho hráče vypadají v tabulce takto:

Pro srovnání: kdyby se oba druhy sčítaly dohromady, vyšel by rozdíl jen 15 000 Kč a hráč by pod limitem zůstal. Zákon takové sčítání nedovoluje, každý druh se počítá zvlášť.

Evidence výher a vkladů

Limit se posuzuje za celé zdaňovací období a výdaj je třeba prokázat, proto je v praxi základem pečlivá evidence. Zákon ani Finanční správa nepředepisují jednu podobu. Z pravidel o testu a o výdajích plyne, co se hodí zaznamenat:

• Datum a částku každé výhry. Výhry se sčítají za celé období, ne po jednotlivých hrách.
• Datum a částku každého vkladu do hry, tedy sázky. Jen ty tvoří výdaj. Převody mezi bankovním účtem a herním účtem jsou jiná věc.
• Druh hry. Zvlášť technické hry (automaty), zvlášť živé hry (stoly s krupiérem), případně sázky na výsledky. Bez rozlišení druhu nelze test provést správně.
• Měnu a kurz. Hraje-li se v jiné měně než v korunách, je třeba ji přepočítat. Jak se přepočet pro daň provádí, jsme nečetli, proto ho nepopisujeme.
• Zdroj podkladů. Historii transakcí lze obvykle stáhnout z herního účtu, pokud je účet aktivní. Dokud k němu máte přístup, uložte si ji mimo web provozovatele.

Doložit vklady je v zájmu hráče: bez podkladů je nelze uplatnit proti výhře a základ daně pak vychází vyšší, než by byl.

Sazba daně

Výhra z bodů 2 až 6 tvoří dílčí základ daně podle § 10. Sazba daně z příjmů fyzických osob činí 15 % z části základu daně do 36násobku průměrné mzdy a 23 % z části nad touto hranicí (§ 16 odst. 1). Kolik 36násobek průměrné mzdy činí pro rok 2026, jsme v úředním zdroji nečetli, proto částku neuvádíme.

Pro příjmy z loterií a tombol plynoucí ze zahraničí platí zvláštní režim. Výklad Finanční správy říká, že se základ daně neodvozuje od výdajů: je to příjem nesnížený o výdaje a srážková daň se neuplatní. Poplatník může takové příjmy zahrnout do samostatného základu daně zdaňovaného podle § 16a sazbou 15 % (§ 10 odst. 10).

Kdo daň odvádí

U her z bodů 2 až 6 výklad Finanční správy žádného plátce nezmiňuje. Poplatník musí výhry přiznat sám v daňovém přiznání k dani z příjmů fyzických osob. Plátce, který daň sráží při výplatě, zákon předpokládá jen u výher z loterií a tombol, kde jednotlivá výhra přesahuje 50 000 Kč. Hráč, kterému plátce daň sražil, nemusí tuto výhru uvádět v přiznání. Může ji do přiznání zahrnout dobrovolně (§ 36 odst. 6) a sražená daň se mu započte.

O tom, kdo daň řeší, rozhoduje druh hry, ne značka provozovatele. U technických a živých her přiznává výhru poplatník.

Zda provozovatel hráčům vystavuje podklady pro přiznání, jsme nezjistili. Historii sázek a výher je proto lepší stáhnout si z herního účtu a nespoléhat na potvrzení od provozovatele.

Výhry z casina bez českého povolení

Zákon o daních z příjmů mluví o výhrách z hazardních her a nerozlišuje, zda provozovatel měl povolení Ministerstva financí. Nerozlišuje to ani výklad Finanční správy, který jsme četli. Oficiální stanovisko, které by se výslovně týkalo výhry od zahraničního provozovatele bez českého povolení, jsme nenašli. Z toho nelze vyvodit ani to, že daň odpadá, ani to, že platí. Jisté je jen to, že znění zákona, které jsme četli, žádnou výjimku pro zahraniční provozovatele bez povolení neobsahuje.

Prakticky z toho plynou tři kroky:

1. Zjistit, do kterého druhu patří jeho hry, a sečíst výhry a vklady za kalendářní rok.
2. Uložit si výpis z herního účtu s daty a částkami. Bez něj je těžké doložit, kolik se vsadilo.
3. U vyšších částek se obrátit na daňového poradce nebo finanční úřad. Zdanění výher od zahraničních provozovatelů bez povolení je otevřená otázka a vyplatí se ji vyřešit předem.

Samostatná je otázka, zda je samotná hra u takového provozovatele v Česku dovolena. Zákon o hazardních hrách označuje hru bez povolení jako zakázanou internetovou hru. V jeho znění jsme nenašli ustanovení, které by trestalo hráče za účast v ní. Je to naše čtení jednoho zákona a o daních nic neříká. Širší souvislosti popisují stránky je zahraniční casino legální a casino bez české licence.

Jak postupovat při přiznání

Daň z výher se neplatí zvláštním formulářem. Příjem se uvádí v ročním přiznání k dani z příjmů fyzických osob mezi ostatními příjmy. Z výkladu Finanční správy plyne tento postup:

1. Rozdělte hry podle druhů a pro každý druh vyberte výhry a vklady za kalendářní rok.
2. U každého druhu spočtěte rozdíl výher a vkladů. Pokud je záporný, k rozdílu se nepřihlíží.
3. Porovnejte kladné rozdíly s 50 000 Kč. U druhu, který limit nepřesahuje, nepřiznáváte nic.
4. U druhu, který limit přesahuje, uveďte do přiznání příjem a vklady jako výdaj.
5. Uschovejte podklady. Výdaj musíte prokázat a správce daně o to může požádat.

Lhůtu pro podání přiznání a formuláře najdete na webu Finanční správy. Termín neuvádíme, protože jsme ho v úředním zdroji neověřili. Důsledky nepodaného nebo chybného přiznání upravuje daňový řád, jehož text jsme také nečetli, a proto čísla sankcí neuvádíme.

Bonusy a soutěže

České a mezinárodní srovnávací weby k dani z výher často přidávají i zdanění bonusů a výher ze soutěží. Výklad Finanční správy, který jsme četli, se bonusům nevěnuje, a úřední zdroj k bonusu, který casino připíše hráči, jsme nenašli. O jeho zdanění proto nic netvrdíme. Podmínky bonusů ani žádné nabídky tu nepopisujeme.

Co jsme nenašli

Na několik otázek, které si hráči kladou, jsme v úředních zdrojích odpověď nenašli:

• Zahraniční provozovatel bez povolení. Zda se jeho výhry posuzují stejně jako výhry od provozovatele s českým povolením (viz výše).
• Okamžik vzniku příjmu. Zda je příjmem připsání výhry na herní účet, nebo až výběr z něj. Výklad Finanční správy to neříká.
• Kryptoměny. Zdanění výher vyplácených v kryptoměnách jsme nezkoumali a úřední zdroj k němu nemáme.
• Zahraniční daň. Zda a jak se započítává daň, kterou by případně strhl zahraniční stát, jsme nečetli.

Ve všech čtyřech případech je rozumné obrátit se na daňového poradce nebo na finanční úřad.

Rizika

Daň není jediné, o co se hráč u provozovatele bez českého povolení musí starat. K ostatním rizikům patří:

• Žádná česká cesta ke stížnosti. Ministerstvo financí nabízí přihlášení nevyplacené výhry jen u provozovatele s povolením. Zda by mohlo ministerstvo nebo jiný úřad pomoci vymoci výhru od provozovatele bez povolení, jsme nenašli. Co lze dělat, popisuje stránka stížnost na online casino.
• Zadržené výhry a ověření totožnosti. Recenzní servery, které jsme při přípravě stránek četli, u několika provozovatelů z přehledu nahoře uvádějí stížnosti na zdržené výplaty a ověření totožnosti před první výplatou. Jednotlivé případy tu nepřebíráme. Výhru, kterou hráč nedostane vyplacenou, by přesto měl brát v úvahu při daňovém výpočtu.
• Doložení vkladů. Výdaj musí poplatník prokázat. Když provozovatel účet zablokuje nebo web zmizí, může být historie sázek těžko k dohledání. To je naše úvaha z pravidla o prokázaných výdajích, ne zdokumentovaný případ.
• Blokace webu a plateb. Zapsané stránky musí poskytovatelé internetu blokovat a platební služby nesmí obsloužit zapsaný účet (§ 84a až 84d). Seznam se mění; viz černá listina online casin.
• Rejstřík vyloučených osob. Chrání jen u provozovatelů s povolením Ministerstva financí. Zda ho respektují jiní, jsme nezjistili.

Kdo chce hru omezit nebo mluvit s odborníkem, může zavolat na Národní linku pro odvykání, 800 350 000, bezplatně ve všední dny od 10 do 18 hodin, nebo napsat na [chciodvykat.cz](https://www.chciodvykat.cz/). Další kontakty jsou na stránce odpovědné hraní.

Často kladené dotazy

Platí se daň z výhry v online casinu?

Platí, pokud rozdíl mezi výhrami a vklady za rok u jednoho druhu her přesáhne 50 000 Kč. Pod limitem je výhra osvobozena. Výklad Finanční správy z 16. prosince 2025 popisuje pravidlo pro technické a živé hry, tedy pro hry obvyklé v online casinu.

Musí daň odvést casino za mě?

U technických a živých her výklad Finanční správy žádného plátce nezmiňuje: poplatník je přiznává sám. Srážku při výplatě zákon předpokládá jen u výher z loterií a tombol nad 50 000 Kč.

Jak se počítá základ daně?

Od výher za rok se odečtou vklady do téhož druhu her. Vklady jsou sázky. Je-li výdaj vyšší než příjem, k rozdílu se nepřihlíží. Výdaje je nutné prokázat.

Dá se ztráta z jedné hry odečíst od výhry z jiné?

Ne mezi různými druhy. Ztrátu z kursové sázky nelze započítat proti výhře z technické hry. U technických a živých her to znamená, že ztráta na automatech nesníží výhru ze živé rulety.

Platí totéž i pro casino bez české licence?

Zákon mluví o hazardních hrách a nerozlišuje, zda provozovatel povolení měl. Výslovné stanovisko k výhře od zahraničního provozovatele bez českého povolení jsme nenašli. Před přiznáním vyšší částky se vyplatí poradit se s daňovým poradcem.

Kdy se daň přizná?

Příjem se uvádí v ročním přiznání k dani z příjmů fyzických osob. Konkrétní termín jsme neověřovali, najdete ho na webu Finanční správy.

Jaká je sazba?

Sazba daně z příjmů fyzických osob je 15 % do 36násobku průměrné mzdy a 23 % nad ním (§ 16 odst. 1). Výhra z bodů 2 až 6 je součástí dílčího základu daně z ostatních příjmů.

Musím si vést evidenci výher a vkladů?

Zákon ani Finanční správa nepředepisují formu evidence. Test limitu se ale dělá za celé zdaňovací období a výdaj, tedy vklad do hry, musí poplatník prokázat. Praktická evidence proto obsahuje datum a částku každé výhry a každého vkladu a k tomu druh hry.

Platí se daň i z bonusů?

Oficiální výklad, který jsme četli, se bonusům nevěnuje, a proto o nich nic netvrdíme.

Zdroje

• Finanční správa, Ostatní příjmy: Zdaňování výher z hazardních her (dotaz č. 89, zveřejněno 16. 12. 2025): https://app.fs.gov.cz/dotazy-verejnosti/dotaz/ostatni-prijmy-zdanovani-vyher-z-hazardnich-her-1504
• Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, znění od 1. 8. 2026, e-Sbírka: https://www.e-sbirka.cz/sb/1992/586/2026-08-01
• Zákon č. 186/2016 Sb., o hazardních hrách, e-Sbírka: https://www.e-sbirka.cz/sb/2016/186/2025-10-01
• Ministerstvo financí, Přihlašování nevyplacených výher: https://mf.gov.cz/cs/kontrola-a-regulace/hazardni-hry/prihlasovani-nevyplacenych-vyher
• Ministerstvo financí, Přehledy legálních provozovatelů: https://mf.gov.cz/cs/kontrola-a-regulace/hazardni-hry/prehledy-a-statistiky/prehledy-legalnich-provozovatelu-whiteli
• Národní linka pro odvykání: https://www.chciodvykat.cz/